À la fois intéressante sur le plan fiscal et simple à gérer, la location meublée non professionnelle (statut LMNP) est considérée comme incontournable par bon nombre d’investisseurs. Quelles sont les spécificités en matière de déclaration de revenus ? Comment sont imposés les revenus tirés de la location meublée ? Show
Comment déclarer les locations meublées non professionnelles ?Pour déclarer une location meublée non professionnelle, il convient de sélectionner le bon régime d'imposition, qui dépend des recettes locatives. Vous devez utiliser une déclaration complémentaire à la déclaration de revenus 2042. La déclaration à utiliser est le formulaire 2042-C PRO (partie « Revenus des locations meublées non professionnelles »). La location meublée est généralement appréciée des investisseurs, car elle permet notamment de pratiquer un loyer plus élevé que la location nue et repose sur des baux plus courts. Toutefois, ce régime présente quelques particularités à connaître. Location meublée non professionnelle : les régimes fiscaux possiblesLes revenus issus de la location meublée sont imposables différemment en fonction du montant global des loyers perçus :
*Seuils valables pour les revenus perçus en 2022 Comment remplir une 2042-C LMNP ?Pour déclarer une location meublée non professionnelle, vous devez utiliser le formulaire 2042-C PRO (partie « Revenus des locations meublées non professionnelles »). Il s’agit d’une déclaration complémentaire à la déclaration de revenus 2042.
Le cas particulier des chargesComment déclarer une location meublée non professionnelle en tenant compte des charges locatives ? La réponse à cette question dépend du régime d'imposition choisi avec ce statut :
Le LMNP classique avec amortissement permet de défiscaliser les revenus locatifs liés à l’investissement en pratiquant l’amortissement sur le mobilier (sur une période de 5 à 7 ans) mais aussi sur l’immobilier (sur 20 à 30 ans). Si vous êtes concerné par le régime réel, vous devez une comptabilité conforme aux règles du code du commerce et au plan comptable général. En cas de doute sur les montants à reporter dans votre déclaration, n’hésitez pas à solliciter votre service des impôts ou un avocat fiscaliste. CFE-DGFIP - Activité d’exploitation en commun ou activité non salariée indépendante
Début d’activité / CréationImmatriculation d'une activité
d’exploitation en commun ou d’une activité non salariée indépendante (L.M.N.P...)
ModificationModification d'une activité d’exploitation en commun ou d’une activité non salariée indépendante (L.M.N.P...)
Cessation d’activitéRadiation d'une activité d’exploitation en commun ou d’une activité non salariée indépendante (L.M.N.P...)
La formalité DGFIP en bref :Les greffes des tribunaux de commerce ont été missionnés par la DGFIP pour réceptionner les déclarations d’exploitation en commun (société de fait, société en participation, indivision, fiducie) et d’activité non salariée indépendante (loueur en meublé non professionnel, loueur individuel de biens meubles non inscrit au RCS, quirataire de navire). Le portail www.infogreffe.fr vous permet de les déclarer en ligne. Le greffe assurera une vérification de votre déclaration, puis la transmettra au Service des impôts compétent ainsi qu'à l'INSEE. TRES IMPORTANT Ce site de déclaration des exploitations en commun et des activités non salariées indépendantes ne peut pas être utilisé : Si vous êtes une personne physique loueur en meublé professionnel. Dans ce cas, il convient de vous mettre en relation avec le Centre de Formalités des Entreprises (CFE) territorialement compétent en fonction de l'adresse du bien loué, relevant :
Si vous êtes une personne morale, dans ce cas sélectionner : Formalités au RCSPour en savoir plus sur la dématérialisation des déclarations des loueurs en meublé non professionnels, veuillez consulter le tutoriel vidéo. Comment obtenir le statut de loueur meublé non professionnel ?Pour obtenir le statut de Loueur Meublé Non Professionnel, vous devez proposer un logement meublé à la location. Vos recettes locatives doivent être inférieures à 23 000 euros par an ou représenter moins de la moitié de vos revenus globaux.
Comment déclarer une location meublée non professionnelle micro BIC ?Régime micro-BIC
Les revenus tirés de locations meublés en non-professionnel sont considérés comme des bénéfices industriels et commerciaux. Ainsi, il faut déclarer les loyers perçus (dans leur totalité, charges comprises) sur la déclaration des revenus complémentaire, le formulaire numéro 2042 C PRO.
Comment obtenir un numéro de siret pour une location meublée ?Vous devez envoyer le formulaire P0i ou cerfa 11921*04 au Greffe du Tribunal de Commerce du bien loué. Dès réception, votre demande est transmise au répertoire Sirène. Ce service se chargera de vous fournir votre SIRET. La demande de SIRET pour un loueur meublé non professionnel est entièrement gratuite.
Quel statut pour faire de la location meublée ?Le statut de LMNP
Le statut LMNP (Loueur en meublé non professionnel) concerne généralement les personnes qui ne possèdent qu'un ou deux logements loués meublés. Les revenus de la location sont imposés au titre des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
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